经济毕业论文

改进农产品电子商务企业内部控制有效性的对策建议

时间:2020-3-19 15:49:30  作者:  来源:  查看:0  评论:0
内容摘要:1. 优化内部控制的内部环境     提高独立董事比例以及独立董事的独立性。根据研究结论,较高的独立董事比例以及独立董事的独立性可以有效提高内部控制的有效性。独立董事不直接参与公司的经营业务,其在公司的管理中最重要的是发挥其独立性、行使其监...

1. 优化内部控制的内部环境 

    提高独立董事比例以及独立董事的独立性。根据研究结论,较高的独立董事比例以及独立董事的独立性可以有效提高内部控制的有效性。独立董事不直接参与公司的经营 业务,其在公司的管理中最重要的是发挥其独立性、行使其监督职权,所以公司有必要 提高独立董事在董事会成员中的比例、严格规范有关独立董事的制度、增强独立董事责 任感、排除影响独立董事的因素,以使独立董事真正独立于公司日常事务,便于其对公 司事务做出公正判断,从而为内部控制制度的实施提出良好的建议。

    适当分散股权集中度。实证研究结果表明,前三大股东持有股权的比例越高,内部 控制有效性越差。因为股东利益直接与公司经营利益相关联,大股东有可能为了一己私 利做出不利于公司整体利益的决定,所以前三大股东的股权不可过度集中,必须有股东 可以与大股东相制衡。因此,有必要适当分散前三大股东的股权集中度。

    建立高管激励制。根据实证研究得出的结论,高管的薪酬越高,越有利于提高内部 控制的有效性。但是,高管薪酬不可以达到与其付出不成正比的高度,这不但不会激励 高管更有效率的工作,还会增强其惰性。因此,公司可以采取激励制来刺激高管的工作 效率,比如,根据高管绩效奖励奖金或股份等。

    内部环境是内部控制制度实施以及内部控制程序执行的基础,所以,创建良好的内 部环境有利于内部控制体系的顺利运行,从而提高内部控制的有效性。因此,公司应提 高独立董事比例以及独立董事的独立性、适当分散股权集中度、建立高管激励制。

2. 提高管理者风险意识 

    强制披露社会责任报告。实证证明,主动披露社会责任报告的公司内部控制有效性

更高。当公司愿意并主动披露社会责任报告时,说明其管理体系较为完善,内部控制体 系是管理体系的一部分,相比于无意愿披露社会责任报告的公司,其内部控制体系更健 全。因此,强制披露社会责任报告,可以在一定程度上促进内部控制体系的完善。

    重视网络安全环境。实证结果表明,重视网络安全的公司,其内部控制的有效性更 显著。对于农产品电子商务企业来说,安全的网络环境是其顺利进行运营管理的坚强后 盾。在这个信息极易泄露的时代,保护公司的机密数据与文件是一项非常必要的工作。 不仅仅是数据的泄露,网络环境的安全还应有预防网络系统崩溃的措施。不安全的网络 环境不但会给自己带来不必要的麻烦,还会为竞争对手创造条件。因此,管理者应高度 重视网络环境的安全,例如创建高级防火墙、在不相关的系统里备份数据等。这一系列 措施其实同时也为内部控制体系的运行提供了保障,从而提高内部控制的有效性。

    重视经营管理风险。根据实证得出的结论,公司的风险提示及对策制度可以显著提 高内部控制的有效性。公司在运营的过程中总是会存在各种各样的风险,熟悉公司运营 管理体系的管理者一定了解公司中现有的风险,并一定也可以根据现有状态预知将来可 能会遇到的风险,管理者可以利用自己的这一优势来制定风险提示及对策。当公司真正 遭遇风险时,可以运用预先的对策来应对。虽然提前制定的风险提示与对策并不一定与 正在遭遇的风险状况完全符合,但相比于没有对策的滞后反映,会极大的缩短反应时间, 提升管理效率。

    控制风险是内部控制体系的一部分,一方面是环境方面的风险,一方面是经营管理 方面的风险,两者都应予以重视,以便内部控制体系有效运行,提升内部控制的有效性, 内部控制有效性的提升,也一定会促使经营效益的提高。因此,管理者应提高自己的风 险意识。

3. 提升控制活动水平 

    完善物流运输体系。本文认为物流运输体系对于农产品电 子商务企业来说是至关重要的。在这个电子商务时代,给顾客最直观感受的便是商品的 质量与运输的速度,而商品的质量不但与公司最初产出的产品质量有关,还与物流运输 体系息息相关,因为商品在运输的过程中有可能被挤压、撞击等而损坏,由此可知,物 流运输体系是农产品电子商务企业不可忽视的一个环节。公司有必要定期或不定期检查 物流运输体系的运输质量与速度,督促相关部门做好物流运输工作。

    规范各级绩效考核机制。通过统计本次的样本数据得知,样本公司均采取了绩效考 核机制,但是每个公司的绩效考核体系肯定不同,公司有必要根据自己公司的结构与特 点制定合适的绩效考核机制。绩效考核不可以针对不同的工作群体采取相同的绩效考核 机制,因为不同工作群体的工作内容与性质不一致,不适宜采取相同的绩效考核机制。 比如,对于生产人员可以根据其生产的产品量来考核,对于销售人员可以根据其销售额 度进行考核,对于管理人员可以根据其管理期间的经营效益进行考核等。无论是对于生

产人员还是管理人员,均应规范其考核机制,完善的考核机制有助于调动工作人员的积极性,提高整体经营效益、提高内部控制的有效性。

4.  加强内外部信息沟通 

    加强内部信息沟通。实证结果显示,召开股东会的次数对内部控制有效性的促进作用并不是很明显,出现这种局面的原因可能有两个,一个是公司股东的关注点不在内部 控制上,其关注的更多的事公司的经营效益;另一个是信息传达受阻,管理人员不能随 时向股东传达有关内部控制的问题,股东也不能随时了解到公司的状况。股东是整个公 司的掌舵人,其关注的是公司的大局并能比他人更及时的发现公司管理中的问题,因此, 需要建立一个良好的沟通途径,使其能更好地了解内部控制过程中存在的问题,并把握 住内部控制治理的方向,提高内部控制的有效性。

加强与外部的信息沟通。披露的各种报告是公司与外部的沟通途径。根据实证结果 可知,披露内部控制自我评价报告与规则落实自评表可以明显促进内部控制有效性的提 高。公司倾向于同时披露两项内容时,说明公司较好地完成了内部控制活动,这在完成 中国证监会强制披露要求地同时也有效地提高了内部控制的有效性,可以一举两得,因 此,公司管理层应注重内部控制自我评价报告与规则落实自评表的披露。

5. 健全内部控制监督体系 

    健全内部控制监督体系。通过实证分析可以看出,董事会下设置的委员会越多,内部控制有效性越显著。董事会下设置的委员会有很强的独立性,其主要履行监督职责, 在其监督下,内部控制制度得以有效实施、内部控制程序得以有效执行。任何一项工作 或部门都需要另一项工作或部门与之相制衡,只有在监督体系下,一项工作才会更高效 地去完成。对于内部控制,公司可以采取建立专门委员会的措施去监督内部控制工作的 完成情况;也可以在现有体系下严格内部控制制度,以更具体的程序去落实内部控制工 作,提高内部控制的有效性。 


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