经济管理论文

银行会计操作风险管理问题的成因分析

时间:2019/3/25 15:59:41  作者:  来源:  查看:0  评论:0
内容摘要:一银行内部原因    会计操作大多是由人来完成的,因此人员因素是对会计操作风险起决定性作用的首要因素,其次制度的制定、实施,日常运营工作的管理,操作系统的研发、使用,业务的办理和人员都密不可分。而人员流动快,业务水平有限,风险管理执行力不到位,也是会计操作风险...

一银行内部原因

    会计操作大多是由人来完成的,因此人员因素是对会计操作风险起决定性 作用的首要因素,其次制度的制定、实施,日常运营工作的管理,操作系统的研发、使用,业务的办理和人员都密不可分。而人员流动快,业务水平有限,风险管理执行力不到位,也是会计操作风险产生的重要原因。

(一)人员流动快

    从数据分析来看,会计运营队伍目前会计人员共560人,其中近两年新入 行员工108人,从2015年9月至2017年9月两年间累计流出会计队伍158人,流出比例占到28%,新员工占总人数19%的比例。郑州分行会计人员流出比例远远高于其他分行会计人员流出比例,居高不下的流动比,一部分源自于目前银 行业零售转型业务的发展,但新员工占比高于总行要求的比例,反映出会计人 员招聘和人流流动没有做到优化管理,而这也很大程度上给郑州分行内会计操 作业务带来一部分风险隐患。其次,流出的会计人员主要去向有:调整至支行

,业务部门、调整至分行管理部门、跳槽、辞职等去向。相比较而言,调整至各支行业务部门的人数居多。而除了会计运营条线外,其他部门员工流动也较快,原因多为跳槽至其他 银行,这样业务条线员工也偏向年轻化,经验缺乏,在一定程度上增高了业务 处理过程中的风险。总体来说,郑州分行人员流动快,业务对接不上,给会计操作风险管理带来了很大困难。 

(二)员工业务素质低

    在zx银行郑州分行会计运营管理条线中,本科学历有390人,研究生学历 有60人,专科学历水平有110人。但其中,金融专业占36%,会计专业25%,法学专业6%,计算机专业4%,其他专业29%。

    可以看出,在ZX银行郑州分行整个会计运营队伍中,会计、金融专业合计占比达到61%,虽然金融财会的员工占比过半,但是员工学历层次中专科和本科占相当大一部分,因此员工的知识水平和专业水平受到一定影响,整体素质偏低的情况。 因员工教育背景不一样,学习业务知识的能力也参差不齐, 理解运用水平也有很大差别,因综合素质较低,而带来的操作风险也时有发生。 同时,也会有部分员工在自己的工作岗位上,没有按照规范要求及安全指引操 作,没有做到履职尽责,从而就会使得技术操作不规范问题频发,尤其是在一 线操作中,没有认真审查客户提交的资料,没有做到了解客户、了解业务、尽职审查的原则办理业务。在ZX银行会计操作风险管理整个过程中,由于人员问题带来的会计操作风 险是最常见也是最容易产生的风险,具体典型案例如下:

    案例A、柜员存取款交易做反,造成日终短款案例

    1、案情概况 2015年6月5日,某柜员在盘库时发现短款90000元,由于马上需要借款,柜员认为是柜员与库管之间账务有误,于是先双人封包进行送款。随后大家开 始帮助其查找原因。会计经理问其日间最后一次盘库的时间,该柜员回忆是中 午吃完饭后大约一点多钟,接下来会计经理对其传票进行翻阅,对于有“金额嫌 疑”的传票一一询问。由于该柜员为新大学生,发生问题后比较慌乱,自己六神 无主,不能及时准确回想起客户办理业务的情况。于是会计经理重点对几笔“可 疑业务”进行监控调阅,反复观看其业务办理场景,最后确定柜员将一笔取款 45000元的业务误办为存入45000元,并同时付给客户45000元现金,因此造成 了短款90000元。此时,另一名柜员立即帮忙查询电话并给客户拨打电话,但 客户电话已关机,会计主管又与相关客户经理沟通视图通过其他渠道与该客户 取得联系。经过多方的努力,于1 8:30分终于联系上了客户,值得庆幸的是客户账上尚有余额90000元,且客户非常配合,到支行办理了相关取款业务。晚上 19点整,柜员尾箱终于平账,及时化解了一场资金风险。

2、风险分析

(1)新柜员上岗业务风险把控能力较低,业务操作流程不够熟练,应加强业务的培训,加强事中监督力度。

(2)柜员责任心不强,未严格按照操作流程办理业务,未认真做到现金收付业务一笔一清,未仔细核对凭证使用是否正确,存款交易使用是否正确,记账金额、记账方向与实物金额、现金收付是否一致。

(3)如遇到不配合的客户,会耗费大量的人力、物力,同时对银行的声誉和形象造成一定的影响。

(三)风险管理制度落实不到位

    在zX银行郑州分行,虽然在银行的发展战略与规则总则中提到了风险管理, 在各种会议中也要求加强风险管理,但是,在具体制度的制定与落实中并没有 得到重视,贯彻落实不到位。同时,在受理业务时,相互推诿的现象也屡见不 鲜,员工责任心不强,进而处理业务的效率也大大降低,对风险把控方面就不能做到及时发现、及时处理,提高了操作风险发生几率。

(四)信息系统数据处理有误

    从信息系统角度来分析,信息系统的先进性、数据处理的速度、运算质量 的好坏、数据对接是否准确、传送数据是否及时等这些方面都与银行会计人员 操作风险密切相关。如银行操作系统比较落后,不能实现高速运转,势必造成 人员处理数据的数量和压力,进而加大了会计操作风险隐患;或数据不能正确传输,造成利息计算错误,会给客户带来损失,给银行带来风险。 由于信息系统处理数据有误而带来的风险是最容易被忽略的,而由此风险 产生的风险后果相对而言都是比较严重的,因此这部分原因也是不容忽视的,具体典型案例如下:

案例B、客户非预留公章验印系统自动通过案例

1、案情概况 

    2015年5月20日下午某公司财务人员到银行办理单位定期存款业务,客户填写定期(通知)存款申请书。柜员在效验申请书上的公章时发现系统提取为 问号,而且整个印鉴重合度几乎达到99%,多次提取仍为问号,打开客户预留的公章图像对比后发现公章小码不一致,客户加盖的公章小码为410术冰术术术术冰71859,预留公章小码为410术术术术术术冰50487。于是告知客户公章不符,需要变更后才能办理相关业务,客户表示单位公章由行政部门保管,不清楚换 过公章,经与单位行政部门核实公章确实已经变更后,就及时提供相关资料进 行印鉴变更。但是客户表示不理解的是一周前刚办理了相同的业务,使用的也 是这一枚公章,该行工作人员并未提出公章不一致的情况,客户的顾虑也引起 了该行高度重视,于是立即找出之前办理业务的凭证进行核对,当再次进行系统验印时才发现,两枚小码不同的公章居然一次验印通过,发现系统漏洞后, 会计经理立即将该情况上报上级管理部门。

2、风险分析

 (1)银行前台支付结算类业务、账户签约类业务均需要通过系统核验客户印章,系统自动通过的印章,柜员往往默认印章一致。

 (2)对印章不一致的客户办理结算类、客户签约类或网银变更等高风险业务时若对印鉴环节未能重点把控,一定会造成严重的风险事件,系统将非预留 印鉴验印通过,务必会造成银行未尽到核实义务的责任,而使银行承担业务风险,同时造成客户财产损失。

(3)前台人员在办理业务时,不能过分依赖系统,对客户印章小码应加强核对,堵截因系统漏洞带来的风险隐患。发现系统漏洞及时上报上级管理部门, 以便向系统提供的厂家提出意见,化解风险。

二外部原因

    随着银行业务信息化程度越来越高,犯罪分子利用网络病毒攻击银行内部操作系统、公众平台、信息数据库等方面,获取客户信息、扰乱运算系统、篡改数据的情况也有发生;甚至有的诈骗分子利用虚构的社会身份,骗取银行资 .金的情况并不鲜见。以及部分客户存在道德意识不高,法律意识薄弱,缺乏风险防范意识,被别有用-tl,的不法分子利用,携带虚****件、票据、银行流水、证明等,欺骗银行工作人员,使银行工作人员面临风险。诱骗等诸多现象的存在,导致银行面临风险的剧增,常使银行陷入被动地位,有时甚至会产生法律纠纷,具体典型案例如下: 

案例C、信用卡冒名激活案例

1、案情概况客户李某持一张他人的身份证来银行柜台办理信用卡激活业务,银行工作

人员热情地接待了他。在办理业务过程中,工作人员感觉客户的长相与身份证 照片不太一样,就询问客户相关情况,客户谎称自己的脸部在七八年前因受伤 动过手术,现在的模样肯定和以前不一样了。再进行信息核对时;客户也能准 确回答出相关问题。几个月后,客户王先生到银行申请办理信用卡,递交信用 卡申请资料好几个月了还是没有接到申请是否通过的回复。便拨打银行客服热线咨询,竟然被告知卡早已经下发了,并且存在70000多元的消费记录。 后来经过警察的调查发现,李某所持的身份证是在网吧捡到的,正是王先 生的身份证,李某由于着急还自己套现的信用卡,就用王先生的身份证通过互 联网用自己的信息申办了信用卡,并很快通过审核拿到邮寄的信用卡。接着在 银行办理了激活后,透支、消费70000多元.最终在民警的规劝下,李某主动投案自首并赔偿了受害人的全部损失。

 2、风险分析

(1)银行工作人员办理信用卡激活业务时未能认真核对身份证件上的照片 与本人是否一致,轻易听信客户的说辞,银行工作人员对于类似高风险业务不 能完全确认时,未采取联网核查、询问等方式进一步对客户身份进行核实,致使客户蒙混过关。

(2)犯罪分子使用他人的身份证信息申请办理信用卡,留下的是自己的联 系方式和住址,短时内受害人难以发现。银行将信用卡寄出后,犯罪嫌疑人到 柜台激活信用卡过程中巧舌如簧,不留一丝破绽,极易蒙混过关。

 



联系地址: 上海市 杨浦区 包头路 邮编: 200438 网站合法性备案号:沪ICP备12015209号

声明:如果本站上的的作品侵犯了您的权利,请及时通知我们,我们会及时删除。

Copyright © 2012 www.caikuailw.com All Rights Reserved. 财会论文发表网 版权所有

论文发表、发表论文论文发表、发表论文